Kiedy darowizna jest zwolniona z podatku?

Darowizna może być zwolniona z podatku w określonych sytuacjach, które zależą od wartości przekazanych dóbr oraz od relacji między darczyńcą a obdarowanym. W polskim prawie istnieją przepisy, które określają, kiedy darowizna nie podlega opodatkowaniu lub jest objęta preferencyjnymi stawkami podatkowymi.

1. Zwolnienie dla najbliższej rodziny (grupa I): Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, osoby należące do tzw. grupy I (małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo) mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku, jeśli wartość darowizny nie przekroczy określonego limitu. Na przykład, darowizna o wartości do 9 637 zł (w przypadku jednej osoby) jest zwolniona z podatku. W przypadku wyższych kwot, zwolnienie dotyczy darowizn przekazanych w ciągu 5 lat, pod warunkiem że wartość darowizn od jednego darczyńcy nie przekroczy w tym okresie limitu (około 20 000 zł).
2. Zwolnienie dla innych osób (grupa II i III): Dla osób spoza najbliższej rodziny (grupa II i III) istnieje niższy limit zwolnienia. Osoby z grupy II (np. teściowie, ciotki, wujkowie) oraz grupy III (np. dalsi krewni) mogą korzystać z ulgi tylko wtedy, gdy wartość darowizny nie przekroczy 4 902 zł (grupa II) lub 1 000 zł (grupa III). W przypadku przekroczenia tych kwot, darowizna podlega opodatkowaniu według skali podatkowej.
3. Zwolnienie dla darowizn na cele charytatywne i społeczne: Darowizny przekazane na rzecz organizacji pożytku publicznego, fundacji, stowarzyszeń charytatywnych i innych organizacji, które działają na cele społeczne, również mogą być zwolnione z podatku. Zwalnia je także przepisy dotyczące darowizn na cele kultu religijnego, edukacyjne i inne formy wsparcia ogólno-społecznego.
4. Dokumentowanie darowizn: Aby darowizna mogła skorzystać ze zwolnienia z podatku, konieczne jest odpowiednie udokumentowanie transakcji. W przypadku darowizn na rzecz najbliższej rodziny (grupa I), nie zawsze konieczne jest składanie deklaracji podatkowej, jeśli wartość darowizny mieści się w limicie. W przypadku wyższych kwot lub darowizn na rzecz innych osób, darowizna musi zostać zgłoszona w odpowiednim formularzu (np. SD-Z2).

Warto pamiętać, że przepisy dotyczące zwolnień podatkowych mogą się zmieniać, dlatego przed dokonaniem darowizny warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub prawnym, aby upewnić się, że spełnione są wszystkie warunki do skorzystania z ulgi.